근로소득 연말정산, 더 이상 헷갈리지 않기 위한 개념 총정리

근로소득 연말정산, 더 이상 헷갈리지 않기 위한 개념 총정리

뉴스,법률, 정책 업데이트 이번에는 직장인이라면 연마다 실행하는 근로소득 연말정산 절차에 관하여 살펴보도록 하겠습니다. 본 자료집은 2023년 1월 4 일에 기사에 나온 국세청 데이터를 바탕으로 작성하였으며, 전체 데이터를 보시고자 하실 경우 아래 첨부 데이터를 확인 바랍니다. 그럼 2022년 귀속 근로 소득 연말 정산 핵심 내용에 에 관하여 살펴보겠습니다.

연말정산 근로소득세액공제

근로소득세액공제는 거주자의 근로소득에 대한 종합소득산출세액에서 공제됩니다. 세액공제는 산출세액을 기준으로 130만원을 초과하느냐 안하느냐에따라 공제세액이 달라집니다. 이렇게 계산된 값에서 세액감면 한도 50만원74만원를 계산해 한도내에서 공제해줍니다. 근로소득세액공제도 이해하기 쉽게 이야말로 계산을 해보도록 하겠습니다. 예를들어 총급여액이 4,000만원인 사람의 종합소득산출세액이 300만원이 나왔다고 가정해보도록 하겠습니다.

근로소득의 소득세 계산 방식

근로소득 소득세를 떼는 세율은 국세청 웹사이트에 나와있었으나 생각보다. 단순합니다. 먼저 소득세는 연봉금액을 베이스로 계산된 과세표준이라는 금액에 세율을 곱하여 결정됩니다. 위에 사례에도 나와있지만 만약에 내가 번 연봉의 과세표준이 2,000만원이라면 바로 2,000만원의 x 15인 300만원을 소득세로 떼는 것이 아니라, 1,200만원까지는 6 세율로 떼고즉 72만원, 1,200만원을 초과하는 금액2,000만원 1,200만원 800만원에 대해서만 15를 떼므로 즉 72만원 120만원 192만원을 소득세로 납부하게 됩니다.

위에서 과세표준이라는 용어를 사용했는데 연봉이 아니라 과세표준이라고 쓴 이유는, 소득세를 계산할 때는 연봉금액을 기준으로 하는게 아니라 연봉에서 과세 면제 소득과 소득공제금액을 뺀 금액인 과세표준이라는 금액을 기준으로 계산하기 때문입니다.

아직 끝난 것이 아닙니다. 이름하여 세액공제

그러면 소득공제도 하고 산출세액도 나왔으니까 이제 끝난거겠지? 하셨겠지만 근로소득원천징수영수증을 보시면 50 산출세액 아래에 뭐가 더 많이 있는 것이 보입니다. 바로 세액감면 부분인데요. 원래는 산출세액에서 이미 소득세 계산이 된 것인데, 이곳에서 한 번 더 세금을 깎을 수 있는 기회를 주는 것이죠. 세액공제가 되는 항목들은 이미 계산된 세금에서 바로 깎아주는 개념이기 때문에, 세액공제가 10만원 된다고 하면 이야말로 세금이 10만원이 그대로 줄어드는 효과가 있습니다.

반면 소득공제는 소득세를 계산하기 위한 기준이 되는 소득을 깎아주기 때문에, 소득공제로 인해 줄어드는 세금은 소득공제금액보다는 훨씬 적습니다. 그러면 어떤 항목이 세액공제가 되는지 알아보겠습니다.

연말정산 과세표준

이제 연말정산 과세표준에 에 관하여 알아보겠습니다. 연말정산시에 결정되는 세율이 이 과세표준으로 결정이 됩니다. 과세표준이 낮으면 세율역시 낮습니다. 총 월급액 연간 근로소득 비과세소득 근로소득금액 총 월급액 근로소득공제 과세표준 근로소득금액 종합소득공제 결정세액 과세표준에 세율과 누진 공제액 적용 내가 내야하는 최종 세금 앞에서 총급여액은 총 연간근로소득에서 과세 면제 소득을 제외한 것이라고 말씀드렸습니다.

이 금액을 근로소득금액이라고 합니다. 이곳에서 근로소득공제를 한 금액이 바로 연말정산 과세표준이 됩니다. 여기에 추가로 과세표준에 세율을 적용하여 세액공제를 하게됩니다.

기납부 세액과 결정세액 차이 비교

마지막으로는 연말정산 이해에 필요한 내용은 아니지만, 이야말로 간이세액표로 월급에서 낸 소득세와 연말정산 하고나서 나오는 결정세액이 어떠한 방식으로 차이가 나는지 확인해보기 위해 현실 간이세액표와 소득세 계산공식을 활용하여 계산한 결과를 확인해보도록 하겠습니다. 간이세액표에 의하면 부양가족수에 따라 간이세액을 매기는 금액이 달라지기 때문에, 모든 부양가족수를 다. 고려해서 차트로 표시하면 너무 보기가 어지럽습니다.

그래서 이번에는 편옷복장 부양가족 수는 본인 1인, 과세 면제 소득은 2023년 기준 식대 과세 면제 20만원으로 확대에 따라 20만원으로 가정하고 표시하였습니다. 또한 소득공제와 세액공제는 기본공제와 4대보험공제 등 누구에게나 연관된 공제 항목만 있는 것으로 가정하고 그 밖의 신용카드라든가, 의료비, 주택자금 등 개인에 따라 변경되는 공제항목은 전혀 적용하지 않았을 때를 기준으로 계산하였습니다.

자주 묻는 질문